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    Title: 保險業內部控制與內部稽核制度監理法制問題之研究—以保險法第148條之3第1項與第171條之1第4項為核心
    A legal study on the supervision mechanism of insurance business internal control and internal audit - Focusing on article 148-3(1) and 171-1(4) of the Insurance Law
    Authors: 陳鑕靂
    Contributors: 彭金隆
    陳鑕靂
    Keywords: 保險監理
    公司治理
    內部控制
    內部稽核
    國際保險核心原則
    比例原則
    不當聯結禁止原則
    Date: 2016
    Issue Date: 2016-07-20 17:17:56 (UTC+8)
    Abstract: 近來在金管會所公告的處分內容,常出現如下的說明:某保險公司未落實內部控制及內部稽核制度……。事實上,我國主管機關對保險業的監理方式越來越嚴格,在主管機關對保險業內控內稽制度逐漸採取高密度監理之發展過程中,也引發是否架空公司自理空間之疑義,此亦突顯出保險監理與公司治理本質上之衝突,而保險監理涉入公司治理事務範疇之界線該如何界定,即屬一有待研究之議題。
    本文乃先自保險監理、公司治理之理論基礎,比較保險監理與公司治理在目標及手段上之異同,並闡釋保險監理與公司治理之適用關係。又本文以保險法第148條之3第1項與第171條之1第4項為核心,爰就主管機關歷來對於保險業之裁罰案進行分析,歸納其裁罰原因、理由,並嘗試將裁罰事由其類型化,並從中歸結出現行法規範適用上之疑義。再藉由保險監理應遵守之憲法及行政管制原則,對我國保險業內部控制與內部稽核法制進行檢討,分析現行之監理規範及行政行為有無超出保險監理之界線,並歸納規範之缺失及爭議,並提出立法之建議。
    希冀藉由本文之研究,可為我國監理法制之完善增添些許貢獻,並在主管機關維護保險市場健全及保險業公司治理權間取得平衡,以創造主管機關與業者和諧、良性互動環境。
    Reference: 一、中文文獻
    (一)書籍
    宋明哲,新風險管理精要,五南圖書出版股份有限公司,2014年4月。
    吳庚,行政法之理論與實務,自版,2005年
    李震山,行政法導論,三民書局出版,2006年5月。
    林柄滄,內部稽核理論與實務,中華民國內部稽核協會,2013年6月。
    馬秀如等譯,企業風險管理—整合架構,財團法人中華民國會計研究發展基金會,2005年12月。
    陳瑞、李珍穎、黃自娟,保險監理,新陸書局股份有限公司,2014年。
    陳彩稚,企業風險管理,前程文化事業有限公司,2012年2月。
    許金源,沙賓法案之內控自評實務解析,自版,2010年10月。
    陳文彬,企業內部控制評估,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會,2009年9月。
    陳錦烽、蘇淑美合著,內部稽核新紀元—風險管理、控制及治理,致琦股份有限公司,頁1,2006年9月。
    黃錦堂,台灣地區環境法之研究,月旦出版社,1994年。
    許宗力,法與國家權力(一),元照出版有限公司,2006年。
    許宗力,憲法與法治國行政,元照出版,2007年1月。
    鄭濟世,保險監管之理論與實務,財團法人保險事業發展中心,2014年。
    (二)期刊
    李惠宗,適用上不當聯結之禁止—行政法適用上的限制,月旦法學教室,第79期,頁14-15,2009年5月。
    李惠宗,繳清罰鍰才能換行照嗎?台灣本土法學雜誌,第30期,頁91-98,2002年1月。
    林建智,保險監理基礎理論之探討,保險專刊,第49期,頁173-183,1997年9月
    林建智,論保險監理之目標,保險專刊,第50期,頁180-192,1997年12月。
    林仁光,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學雜誌,第106期,頁39-55,2004年3月。
    林淑芸、金旻姍,美國COSO內部控制相關報告之介紹,證券暨期貨月刊,第33卷第6期,頁5-12,2015年6月。
    吳庚,金融監管事務之依法行政問題,臺灣法學雜誌,第247期,頁41-51,2014年5月。
    陳豐年,美國保險監理政策之新進展與啟發,法令月刊,第63卷1期, 頁78-91,2012年1月。
    陳文智,試論「吹哨者保護法制」之引進,全國律師,第11卷6期,頁81-96,2007年6月 。
    劉定基,行政程序法制訂通過對「職權命令」的衝擊—職權命令的存廢與規範,法令月刊,頁32-39,第51卷第7期。
    羅俊瑋,保險之行政與自我監理—論保險公司理賠程序之管理,法令月刊,第57卷第12期,頁52-68,2006年12月。
    (三)研究報告及學位論文
    林三欽,行政管制措施與信賴保護-以菸品標示制度之施行為例,東吳公法研討會,2005年。
    施依伶,法規命令違憲審查之研究—以司法院大法官解釋為中心,國立中正大學法律學研究所碩士論文,2010年6月。
    陳勵新,論授權明確性原則,國立台北大學法學系碩士論文,2004年。
    游淑觀,財務再保險之內部控制與內部稽核—HIH與AIG案例分析,國立政治大學商學院經營管理碩學程風險管理組碩士論文,2006年6月。
    蔡篤村,以內部控制強化公司治理之探討,國立臺灣大學會計學系碩士論文,2002年4月。
    二、英文文獻
    Lutz-Christian Wolff, Law as a Marketing Gimmick-the Case of the German Corporate Governance Code, 3 Wash. U. Global Stud. L. Rev.115(2004)。
    The 2013 COSO Framework &SOX Compliance , Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission.
    三、網路資料
    IAIS,INSURANCE CORE PRINCIPLES, STANDARDS, GUIDANCE AND ASSESSMENT METHODOLOGY
    http://www.tsb.org.tr/images/Documents/Insurance_Core_Principles__Standards__Guidance_and_Assessment_Methodolog%20EN.pdf
    OECD Principles of Corporate Governance 2004Edition
    http://www.oecd.org/corporate/ca/corporategovernanceprinciples/31557724.pdf
    Enterprise Risk Management — Integrated Framework Executive Summary September 2004
    http://www.coso.org/documents/COSO_ERM_ExecutiveSummary.pdf
    金融監督管理委員會保險局http://www.ib.gov.tw/ch/index.jsphttp://www.lia-roc.org.tw/index06/law/sa66.htm
    金融監督管理委員會主管法規查詢系統
    http://law.fsc.gov.tw/law/NewsContent.aspx?id=4547
    蘇龍麒,「立院三讀 保經保代違規罰款下限調降」,中央通訊社,2016年5月24日https://tw.news.yahoo.com/%E7%AB%8B%E9%99%A2%E4%B8%89%E8%AE%80-%E4%BF%9D%E7%B6%93%E4%BF%9D%E4%BB%A3%E9%81%95%E8%A6%8F%E7%BD%B0%E6%AC%BE%E4%B8%8B%E9%99%90%E8%AA%BF%E9%99%8D-014649145.html
    Description: 碩士
    國立政治大學
    風險管理與保險研究所
    98358001
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0983580011
    Data Type: thesis
    Appears in Collections:[風險管理與保險學系 ] 學位論文

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