政大機構典藏-National Chengchi University Institutional Repository(NCCUR):Item 140.119/125582
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    Title: 防制洗錢措施對國際金融業務之研究 -以M銀行為例
    A study on anti-money laundering measures for Offshore Banking Unit - Case study on M Bank
    Authors: 吳啟煌
    Wu, Chi-Huang
    Contributors: 張士傑
    吳啟煌
    Wu, Chi-Huang
    Keywords: 洗錢防制
    國際金融業務分行
    節稅
    國際金融中心
    Anti-money laundering
    Offshore banking branch
    Tax saving
    International financial center
    Date: 2019
    Issue Date: 2019-09-05 15:55:49 (UTC+8)
    Abstract: 我國在1983年底發布國際金融業務條例,1984年6月中國國際商業銀行開始國際金融業務分行之營業,是台灣第一家成立OBU分行之銀行,台灣境外金融中心正式開始建立雛形。台灣是外貿依存度高的經濟體,在過去的幾十年當中,也是以中小企業為主要外銷動力,中小企業對外銷或產業佈局上最在意的是產銷過程中如何節稅,而國際金融業務的免稅及保密規定也造成我國中小企業設立OBU公司的一大主因。
    1996年10月我國制定洗錢防制法,是亞洲第一部防治洗錢專法,我國並於1997年2月加入及創設「亞太防制洗錢組織」(APG),台灣是亞洲第一個制定洗錢防制法國家,也是APG創始會員國。但近期因兆豐銀行紐約分行因防制洗錢措施不足,而遭美國裁罰,另外台灣在2018年11月接受APG第三輪評鑑,若我國2018年11月未能通過APG第三次相互評鑑,落入加速加強追蹤甚至不合作國家名單中,將使我國國民及企業的資金在國際間匯出入大受影響、金融機構在海外分行的業務也會受到限縮、國人赴海外投資遭受嚴格審查等種種不利結果,我國的國際聲譽與地位也將大幅貶落。因此主管機關規定國銀必須於2017年12月底前需重新審查國際金融業務分行客戶身份,確認客戶洗錢及資恐風險等級。
    洗錢防制措施是以風險為基礎,要求金融機構辨識及降低風險,以最有效率的方法集中力量來降低洗錢及資恐風險的發生,最終目的可以達到金流透明。但是此一加強國際金融業務分行客戶確認措施,雖然減少了客戶數,但也強化了台灣的銀行業的防制洗錢觀念及措施,將來可以在國際間增加競爭力。另外本文也觀察到,雖然因強化洗錢防制措施,導致國際金融業務分行客戶數減少,以致手續費收入減少,但是國際金融業務分行存款卻仍然逐年增加,因此本文也建議在金門成立國際金融中心,打造成國際理財業務平台,應仍有可為。
    The promulgation of Taiwan’s Offshore Banking Act in 1983, followed by the launch of the first offshore banking unit in Taiwan, the Offshore Banking Branch of the International Commercial Bank of China (the predecessor of “Mega International Commercial Bank”, abbreviated “the Bank”) in June 1984, the prototype of Taiwan’s offshore finance system. Taiwan is highly dependent on foreign trade for its economic growth, and SMEs play a significant role on it for the past few decades. Since tax saving is one of SMEs’ most concerned issues, most Taiwanese SMEs set up OBU companies to take advantage of relevant tax exemption and confidentiality provided by Offshore Banking Act.
    Taiwan is the pioneer in Asia in terms of having past the Money Laundering Control Act in October 1996 and becoming a founding member of the Asia/Pacific Group on Money Laundering (abbreviated “APG”) in February 1997. However, in August 2016, the Bank signed a Consent Order to resolve its New York branch’s violation of Anti-Money Laundering regulation of the United States, and many negative impacts would take place if Taiwan is listed on the “enhanced follow-up” or even “non-cooperative countries and territories” after the 3rd APG on-site mutual evaluation which was held in November 2018. Therefore, the competent authority requires the domestic banks re-examine the identities and give corresponding AML/CFT rating of all their OBU customers by the end of December 2017.
    Due to its risk-based principle, Anti-money laundering regulation helps the financial institutions identify and adopt appropriated approach, which effectively reduce the occurrence of AML/CFT risk; in the end, the process of fund transfer and cash flow becomes transparent. Though the relevant measures reduce the number of OBU customers, it strengthens the AML/CFT culture and regulation of Taiwanese financial institutions and results in better global competitiveness on the other hand. In spite of fee income decreases as the number of OBU customers reduces resulted from the much stricter relevant measures, deposit of OBU shows the tendency of increasing year by year. Accordingly, it is recommended to launch an international financial center in Kinmen County of Taiwan, to make it a platform to promote cross-boarder wealth management.
    Reference: 參考文獻
    書籍
    謝碧芬,境外公司與OBU實務解析 2008年12月宏典文化出版股份有限公司。
    APExper國際租稅規劃部,境外公司操作聖經實務篇, 2007年8月大樹林出版社。
    公認反洗錢師協會,國際公認反洗錢師CAMS資格認證教程第五版 www.ACAMS.org。
    FATF,評鑑方法論 2017年10月行政院洗錢防制辦公室印製。

    期刊論文
    涂玲萍,中華民國銀行公會參加2018年4月在美國邁阿密舉行「國際商會銀行委員會」會議PPT報告。
    趙國材,第六屆恐佈主義與國家安全學術暨實務研討會-論跨國洗錢之法律控制問題。
    楊葉承、張雅鈞,財稅研究第44卷第6期 我國實施反避稅制度之影響評估。
    許道義,從FATF評鑑方法論看APG第三輪相互評鑑 證券服務666期。
    孫天琦、高鋒、劉苗苗,中國外匯2017年第7期201703出版,「國際組織對非法資金流動問題的研究」。
    行政院洗錢防制辦公室,參加2018年「亞太防制洗錢組織」第21屆年會(21th APG Annual Meeting 2018)出國報告。
    鄧詹森,簡介FATF相互評鑑制度對我國之重要性,2017年9月。
    中央銀行歐坤寧、林耀傑、陳宣穎,參加東南亞國家中央銀行研訓中心「洗錢防制與打擊資恐訓練課程」出國報告,2018年5月。
    金管會劉萬基等,參加亞太防制洗錢組織(APG)「新評鑑方法論及國家風險評估之經驗分享」出國報告,2015年11月。
    銀行公會,銀行防制貿易洗錢之實務參考 2018年7月
    銀行公會,銀行因應稅務洗錢風險防制實務參考 2018年9月
    陳詠薇,洗錢防制相關課題之研究,法學研究報告合輯,司法官48期
    KPMG鑑識會計,洗錢防制暨反資恐專刊(一)國際發展趨勢暨風險評鑑與差異分析之因應作為
    KPMG鑑識會計,洗錢防制暨反資恐專刊(二)客戶盡職調查-後巴拿馬文件時代金融機構應有之應變行動
    反洗錢暨金融犯罪防制處,客戶KYC及營業開戶法遵最新規範 M銀行2019。

    研究計劃
    行政院,「國家洗錢及資恐風險評估報告」,2018年5月。
    經濟部,「公司組織之洗錢風險評估報告」,2018年8月。
    行政院,「金融發展行動方案」,2018年6月。
    台大城鄉基金會,「離島區域合作平台 104 年度策略規劃暨輔導執行計畫」 離島自由經貿專案報告。
    銀行局洪振哲,「國家風險評估對金融機構之意義」,2018年7月。

    博碩士學位論文
    陳信文,洗錢犯罪活動與其防制監測方式之研究 國立中興大學碩士論文 1997年
    江朝聖,我國洗錢防制體系之評估與建議 國立中興大學碩士論文 1998年
    高靖奇,跨境洗錢防制法之研究—以金融機構為中心 東吳大學碩士論文 2018年1月
    侯集仁,金融機構帳戶管理對洗錢防制之關聯性研究 義守大學碩士論文 2012年6月
    蔡旻汝,台灣地區上市上櫃公司前往租稅天堂投資特質之研究-以電子產業為例 嶺東科技大學碩士論文 2012年7月
    陳虹汎,大中華區金融業洗錢防制機制評估 東吳大學碩士論文 2017年6月
    張芷芸,論租稅和解與稅務協談 輔仁大學碩士論文 2017年7月
    陳宥臻,台灣金融機構洗錢防制之研究 國立高雄科技大學碩士論文 2018年7月
    王聖傑,洗錢行為之防制機制與金融監理 東吳大學碩士論文 2018年6月
    吳柏垚,洗錢防制法中洗錢罪及其前置措施之研究 國立台北大學碩士論文 2018年7月
    許秋琴,租稅天堂對避稅市場評價之影響 國立成功大學碩士論文 2018年7月

    期刊
    天下雜誌2018年4月25日646期,「台灣,下一個洗錢天堂?」P.53.
    天下雜誌2018年4月25日646期,「台灣,下一個洗錢天堂?」P.58
    財訊雙周刊2018年10月4日「反洗錢評鑑,金融業拚闖關」P.128

    網際網路
    經濟日報2018.11.22 「防洗錢衝擊 前九月OBU開戶腰斬近一半」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://money.udn.com/money/story/5622/3496326
    中時電子報 2017.10.17 「 CNN:北韓利用香港空殼公司洗錢 以助推展核武研發」 最後上網流覽日期 2019.06.10 https://www.chinatimes.com/realtimenews/20171017005651-260408?chdtv
    聯合新聞網 2019.03.30 「APG評鑑8月出爐 陳明堂:有把握台灣不會被制裁 」最後上網流覽日期2019.06.10 https://udn.com/news/story/7239/3728047
    經濟日報2018.11.22「防洗錢衝擊 前九月OBU開戶腰斬近一半」 最後上網流覽日期 2019.06.10 https://money.udn.com/money/story/5613/3496326
    精博國際顧問股份有限公司 「境外公司地區介紹」 最後上網流覽日期 2019.06.10 http://www.genpro.com.tw/index_main.php?c3=28&a=172
    澳洲新聞網2012.12.18「從阿富汗「飛往」迪拜的巨額黃金」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.huaglad.com/zh-tw/lovecn/20121218/25456.html
    香港01網 2018.07.18 「開3空殼公司洗1,200萬黑錢 集團主腦被判監3年」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.hk01.com/%E7%AA%81%E7%99%BC/212319/%E9%96%8B3%E7%A9%BA%E6%AE%BC%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B4%971-200%E8%90%AC%E9%BB%91%E9%8C%A2-%E9%9B%86%E5%9C%98%E4%B8%BB%E8%85%A6%E8%A2%AB%E5%88%A4%E7%9B%A33%E5%B9%B4
    風傳媒 2017.06.22 「台灣上百萬公司竟有25%是「殭屍公司」,洗錢辦主任:永豐金超貸案恐不斷發生」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.storm.mg/article/287264?srcid=gAAAAABcuWdwdMxLEb6SOsQqpdGlvK247omOG26jwnEiw9SHW7jHoWEjntUr7bMpUBNJxDlTawm6rWBs_50kWd91N39uXMJTuE2CxTqWhIAFwyAkjMquZjo%253D
    風傳媒2015.05.30」全球最大網路黑市「絲綢之路」 創辦人終身監禁」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.storm.mg/article/51262?srcid=7777772e73746f726d2e6d675f6e756c6c_1560174793
    每日頭條2017.05.17「玩家揭露利用比特幣洗錢內幕」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://kknews.cc/zh-tw/tech/z36q8xg.html
    維基百科 「虛擬貨幣 」最後上網流覽日期2019.06.10 https://zh.wikipedia.org/wiki/虚拟货币
    兆豐銀行2016.08.19 「兆豐商銀紐約分行裁罰案新聞稿」 最後上網流覽日期 2019.06.10 https://wwwfile.megabank.com.tw/other/event_01.asp?sno=707
    金管會2018.08.21「兆豐銀行紐約分行遭美裁罰對我國防制洗錢評鑑之影響新聞稿」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201608210001&toolsflag=Y&dtable=News
    行政院「洗錢防制辦公室成立背景」 最後上網流覽日期2019.06.10 http://www.amlo.moj.gov.tw/ct.asp?xItem=464864&CtNode=45705&mp=8004
    法務部 主管法規查詢 「洗錢防制法」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://mojlaw.moj.gov.tw/LawContentHistory.aspx?LSID=FL006664&ldate=20161228

    英文部份
    The FATF Recommendations,International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation ,February 2012。
    APG Third Round Mutual Evaluation Procedures For AML/CFT 2017。
    Description: 碩士
    國立政治大學
    經營管理碩士學程(EMBA)
    106932137
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0106932137
    Data Type: thesis
    DOI: 10.6814/NCCU201900713
    Appears in Collections:[Executive Master of Business Administration] Theses

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